少額投資で税金が免除される制度であるNISA（ニーサ）口座は、運用について、株を買った後に、５年間非課税が適用されます。
その後５年後にロールオーバー（非課税期間の延長）と言って、また再度NISA（ニーサ）口座へ入れることが可能になります。
NISAでの５年経過後のメリット・デメリットを知って賢く運用する必要があります。
＊２０１８年末からはNISAのロールオーバー時の１２０万円上限撤廃となりました。
NISA（ニーサ）について
NISAとは「投資額１２０万円」までの利益については５年間非課税となる制度になっています。
２０１４年に買った株が、５年後の２０１９年までには非課税となっています。
👉NISAは１２０万円の投資の利益が非課税
👉買った株は最大５年間適用される。
👉非課税なので確定申告をする必要がない。
NISAの特徴などは、「NISA（ニーサ）口座とは？節税で賢く運用〜特徴とメリット・デメリットについて」を参考にしてください。
NISAのロールオーバーについて
NISAは５年後の非課税期間が終わりますが、その際に
- 再びNISA口座へ入れる（オールオーバー）
- 課税口座へ入れる。
- 売却する
という選択肢になります。
NISAについては、２０１８年末から１２０万円を超える株についてもロールオーバーが可能となりました。
NISAについては、「投資１２０万円までについての利益は非課税」ということで、以前はロールオーバーする際には「１２０万円を上限」としていました。
NISAの運用を例にとると、２０１４年に投資した８０万円が２０１８年末には１５０万円に増えました。（７０万円の利益）
その後２０１９年に１５０万円をロールオーバー（再びNISA口座へ）することが可能です。
ですが、NISAは投資上限が１２０万円のため、１５０万円は１２０万円を超えているため「新規買付けは不可」になります。
出典：金融庁「平成29年度 税制改正要望項目」
ロールオーバーのデメリットとは？
ロールオーバーのデメリットとは
👉NISA口座運用で５年後に損失となったは、ロールオーバーした方が良い
👉NISAの適用期間は２０２３年までとなっているため、２０１９年で購入した株はロールオーバーが不可能
👉NISAのロールオーバーの手続きをしない場合は自動的に課税口座に移管されるので注意が必要。
ということになります。
５年後に損失となっている場合。
例えば２０１４年にNISAで１００万円の株を買った場合、５年後の２０１８年に８０万円いなっているとします。
これをそのまま、課税口座へ移した場合は、翌年に８０万円→１１０万円となって利益が３０万円となった場合に３０万円が課税されることになります。
８０万円をロールオーバーでNISAで運用した場合は利益の３０万円は非課税となります。
よって「NISAで損失がでた場合は、ロールオーバーする。」ということが良い選択肢となります。
２０１９年で購入した株はロールオーバー が不可能
NISAの制度は２０２３年までとなっています。
したがって、２０１９年に株を買った場合の５年後は２０２４年となってしまうため、２０１９年に買った株はロールオーバーできずに課税口座へ移管されることになります。
NISAの制度は２０２３年までなので、２０１８年までにに買った株はロールオーバーが適用可能となる。
NISAでは手続きが必要。
以上のように、NISA口座で５年経過ごにロールオーバーしたい場合は手続きが必要になるため、注意が必要になります。
まとめ
以上NISAのロールオーバー について説明してきました。
２０１９年からロールオーバーは不可能となりますが、「１２０万円までの投資は非課税」となるNISA口座は少額投資で賢く運用することが可能です。
通常株の税率は２０％なのでそれが免除となるということです。
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